Friday, 13 October 2017

Ansatteaksjeopsjoner Kapital Gevinster


Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som fremgår av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 opptjent. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Gjeldsgrad er gjeldsraten som brukes til å måle selskapets økonomiske innflytelse eller en gjeldsgrad som brukes til å måle en person. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Lønnspremier Hva er skattefrekvensen på utøvelse av aksjeopsjoner Forstå de komplekse skattereglene som dekker ansattes aksjeopsjoner. De fleste arbeidstakere mottar bare lønn for sitt arbeid, men noen er heldige nok til å motta aksjeopsjoner også. Medarbeideropsjoner kan dramatisk øke din kompensasjon fra arbeidsgiveren, men de har også skattemessige konsekvenser som kan komplisere avkastningen. Hvilken skattesats du betaler når du utnytter aksjeopsjoner avhenger av hva slags opsjoner du mottar. Incentive aksjeopsjoner vs. ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Det finnes to typer aksjeopsjoner. Hvis arbeidsgiver følger visse regler, kan du motta opsjonsopsjoner, som har gunstige skattegenskaper. For å utstede et opsjonsopsjonsopsjon, må arbeidsgiveren gi opsjoner til ansatte under både et generell plandokument som dekker hele selskapet og en spesifikk opsjonsavtale med hver ansatt mottar opsjoner. Alternativet kan ha en maksimal løpetid på 10 år, og utøvelseskursen må være på eller over gjeldende aksjekurs ved tildeling. Hvis du forlater ansettelsen din, må du utøve opsjonen innen tre måneder etter oppsigelsestidspunktet. Belønningen for aksjeopsjoner er at du ikke trenger å betale noen skatt på forskjellen mellom utøvelseskursen og den rimelige markedsverdien av aksjen du mottar på det tidspunktet du utøver alternativet. I tillegg, hvis du holder aksjen i et år etter at du har trent - og minst to år etter datoen du mottok opsjonen - blir eventuell fortjeneste behandlet som langsiktig kapitalgevinster og beskattet til lavere rente. Hvorfor ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er så gode som opsjonsopsjoner Hvis opsjonen ikke oppfyller kravene til et incentiv aksjeopsjon, blir det beskattet som en ikke-kvalifisert aksjeopsjon. I så fall må du betale inntektsskatt til din ordinære skattesats på forskjellen mellom utøvelseskursen og den virkelige markedsverdien av aksjen du mottar når du utøver opsjonen. At papiroverskuddet legges til din skattepliktig inntekt, selv om du ikke selger aksjene du får når du utøver opsjonen. Når du senere selger aksjene dine, vil skattesatsen du betaler, avhenge av hvor lenge du holder aksjene. Hvis du selger aksjene innen ett år fra når du utøvde opsjonen, betaler du full ordinær skattesats på kortsiktige kapitalgevinster. Hvis du holder dem lengre enn ett år etter trening, vil lavere langsiktige kapitalgevinster bli brukt. Nøkkelen i aksjeopsjonsskattbehandling er hvilken av disse to kategoriene som du har fra arbeidsgiveren din. Snakk med HR-avdelingen for å sikre at du vet hvilken du har, slik at du kan håndtere det riktig. Denne artikkelen er en del av The Motley Fools Knowledge Center, som ble opprettet basert på den samlede visdommen til et fantastisk samfunn av investorer. Vi elsker å høre dine spørsmål, tanker og meninger på Kunnskapsenteret generelt eller spesielt på denne siden. Din innsats vil hjelpe oss med å hjelpe verden til å investere, bedre Email oss på knowledgecenterfool. Takk - og lure på Prøv noen av våre tåpelige nyhetsbrevtjenester gratis i 30 dager. Vi Fools kan ikke alle holde de samme meningene, men vi tror alle at å vurdere en mangfoldig innsikt gjør oss bedre investorer. Motley Fool har en opplysnings policy. Fill en 83 (b) for å redusere skatter på aksjeopsjoner og begrensede aksjeenheter (RSUer) Venture-backed oppstartsselskaper er store fans av å bruke aksjeopsjoner som et viktig kompensasjonsverktøy for å tiltrekke og beholde ansatte. Bedrifter tillater ofte tidlig utøvelse av uveide opsjoner fordi skattebesparelsene er en betydelig fordel, og den investerte kapitalen er en demonstrasjon av engasjement fra den ansatte. Hvis virksomheten din øker i løpet av årene, kan du unngå to store skatteproblemer ved å ha trent tidlig. Først er den stadig økende AMT-forpliktelsen dersom markedsverdien av aksjene dine stiger før du endelig trener. Sekund er kvalifisert for langsiktige realisasjonsgevinster basert på utøvelsesdato da du faktisk investerte i motsetning til den påfølgende opptjeningsdagen. For å løse det sistnevnte problemet må du sende et 83 (b) valg innen 30 dager etter treningsdatoen din, eller ellers vil skatt beregnes når muligheten for fortabelse går bort (din opptjeningsdato) og FMV er vanligvis høyere i fremtiden vesting datoer. En høyere FMV resulterer i høyere skatter selv om du trente på en tidligere dato. Ved å arkivere en 83 (b) med IRS betyr det at du er bundet til å fullføre ditt forutlagte kjøp. IRS isn8217t er i stand til å spore om du faktisk forlater selskapet tidlig, noe som resulterer i tilbakekjøp av det uvestede aksjene, slik at de bare utsetter deg for den aktuelle beskatningen foran basert på din uttrykte hensikt. Men din kostnadsgrunnlag og rettferdig markedsverdi er like oppe, så det burde ikke være noen skatter. Unntaket er hvis du ventet en viss periode før du utførte den tidlige treningen, og den rettferdige markedsverdien av selskapets lager på tidspunktet for trening hadde steget over opsjonsbeløpet. Selv da kan du eller ikke bli utsatt for skatt, avhengig av flere faktorer, for eksempel om disse var kvalifiserte ISO-er, den underforståtte gevinsten, og inntektsnivået ditt. Etablering av kjøpsdato med en gang gjør også aksjene berettiget til langsiktig kapitalgevinst (LTCG) etter at den holdes i minst ett år og minst 2 år har gått siden opsjonsstillingsdatoen. Det er 20 føderale skattebesparelser forbundet med LTCG, men faller til 15 hvis du er i den høyeste skattekonsollen. Selv om det ikke er noen ekstra skattebesparelser for California, fordi kapitalgevinster og ordinær inntekt beskattes i samme takt, er det mange andre stater som gir ytterligere skattebesparelser for LTCG. Denne besparelsen var fortsatt aktuell i 2015, men er gjenstand for fjerning eller reduksjon i hver valgsyklus, så vær så snill å se en skattemessig for de nyeste reglene. Det er ingen spesiell form for arkivering av en 83 (b), men et eksempel er gitt her. Du blir advart om å vurdere dette med din skattemessig rådgiver for å overholde din spesielle situasjon siden IRS-regler er kontinuerlig gjenstand for endring. Send 2 kopier til IRS sammen med en selv adressert stemplet konvolutt for at de skal returnere en stemplet bekreftelse. Hold en kopi for oppføringene dine minst, til du mottok den stemplede kvitteringen fra IRS. Du trenger ikke lenger å sende inn en kopi med retur for å oppmuntre e-arkivering, men anvendeligheten til deg er en viktig ting å verifisere med din skatterådgiver. Det er en vanlig misforståelse at 83 (b) valg ikke gjelder for RSUs fordi det ikke er noen øvelsesinvestering involvert. RSU har verdi, men skatteplikten blir utsatt til inntjeningen er fullført. For de fleste oppstart oppstår det etter at inntjeningen er ferdig og likviditet er tilgjengelig. Som et resultat av dette nullrisikoattributtet blir RSUer beskattet ved den høye ordinære inntektsrenten når den er hjemmehørende. Men hvis du velger å betale skatt på verdien av ditt RSU-stipend tidligere, så starter du klokken på langsiktig kapitalgevinstberettigelse. Det er vanlig for grunnleggere og tidlige medarbeidere å få børskort som er gjenstand for tilbakekjøp av selskapet dersom de ikke holder seg lenge nok til å vestre. For disse menneskene er det vanligvis gunstig å foreta et valg av 83 (b) og betale den relativt små mengden av skatter som ville være forfalt mens bestanden fortsatt har lav FMV. For eksempel kan en grunnlegger få tilskudd på 1 million aksjer til en PAR-verdi på 0,001 per aksje, noe som betyr at de vil velge å gjenkjenne 1.000 av ordinær inntekt knyttet til tilskuddet i innledende skatteår. Besparelsene fra langsiktige kapitalgevinster kan være ekstraordinære nedover veien når disse samme aksjene selges til høy verdi, noe som betyr at avkastningen på de innledende skattene kan være svært høy. Hvis grunnleggerfondsstøtten ikke er gjenstand for gjenkjøp, er 83 (b) ikke nødvendig, men det er vanlig for venturekapitalinvestorer å be om en opptjeningsperiode som en betingelse for investering. Å utøve aksjeopsjoner tidlig eller betale skatt på et stort RSU-tilskudd kan kreve mye kapital og likevel kan tiden til likviditet for bedriften være ganske lang. Da aksjene dine er opptjent, kan du bli fristet til å selge noen aksjer for å gjenopprette din opprinnelige investering eller kanskje finansiere andre økonomiske behov. Vær oppmerksom på at et salg er en skattepliktig hendelse og mest sannsynlig ved høye skattesatser. Et salg reduserer også muligheten for fremtidig oppside på aksjene som selges. En alternativ løsning er å få et forskudd fra ESO-fondet. En viktig fordel ved en ESO-transaksjon er at ingen tilbakebetaling går til en likviditetshendelse er oppnådd på aksjen. Videre, hvis lageret blir verdiløst, absorberer ESO tapet, ikke deg. For mer informasjon, vennligst kontakt oss.

No comments:

Post a Comment